企业资金管理存在的问题及对策5篇
篇一：企业资金管理存在的问题及对策
XXXX股份有限公司对外担保管理制度
第一章 总 则
第1为了规范XXXX股份有限公司（下称“公司”）对外担保行为，保护 条 投资者的合法权益和保证公司的财务安全,规避和降低经营风险，促
进公司稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人 民共和国证券法》、《中华人民共和国担保法》、财政部《内部会 计控制规范—担保(试行)》、中国证监会《关于规范上市公司对外 担保行为的通知》（证监发[2005]120 号）、《上海证券交易所股 票上市规则》和《公司章程》及其他相关法律、法规、文件的规 定，制定本管理制度。
第2本制度所称对外担保是指公司为他人提供的担保，包括公司对控股 条 子公司的担保。
担保是指公司为债务人（被担保方）进行资金融通或商品流通，向 债权人提供保证、抵押或质押担保。
子公司是指公司拥有实际控制权的控股子公司。
第3本制度适用于本公司及全资子公司、控股子公司（以下简称“子公 条 司”）。公司子公司发生的对外担保，按照本制度执行。
第4对外担保事项实行公司统一管理。未经公司批准，子公司不得对外 条 提供担保，也不得相互提供担保。
第5公司全资子公司和控股子公司的对外担保，视同公司行为，其对外 条 担保应执行本制度。公司全资子公司和控股子公司应在其董事会或
股东会做出决议后及时告知公司，以履行有关信息披露义务。
第6公司对外担保应当遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制 条 担保风险。
第7公司作出的任何担保行为，必须经董事会或股东大会议审议。
条 第8公司为他人提供担保，应当采取反担保等必要的措施防范风险，反 条 担保的提供方应具备实际承担能力。
第二章 对外担保的对象、决策权限及审议程序
第9条 被担保方应符合以下条件：
1、因公司业务需要与公司有相互担保关系的法人或与公司有现实 或潜在的重要业务关系的法人;
2、经营和财务方面正常，不存在比较大的经营风险和财务风险；
3、被担保方或第三方其合法拥有的资产能够提供与公司担保的数 额相对应的反担保；
4、没有发生债权人要求担保人承担担保责任的情形；
5、提供的财务资料真实、完整、有效；
6、没有其他法律风险。
第 应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提 10 交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下 条 列情形：
1、上市公司及其子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净 资产50％以后提供的任何担保；
2、为资产负债率超过 70%的担保对象提供的担保；
3、单笔担保额超过最近一期经审计净资10%的担保；
4、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保；
5、按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一 期经审总资产 30％的担保。
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案 时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表 决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。
第5项担保，应当经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通 过。
第 除上述第十条规定必须由股东大会审批的担保外，其他担保由董事 11 会审议批准方可办理。由董事会审批的担保，必须经出席董事会的 条 三分之二以上董事审议通过并做出决议。董事会对担保事项作出决 议时，与该担保事项有利害关系的董事应当回避表决。
第 公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评 12 估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。
条 第 子公司对外担保的操作程序：
13 条 1、可由担保方董事会批准的对外担保操作程序：
（1）各子公司对外提供担保，应按有关规定，先由子公司董事会 审议并形成决议，同时在董事会决议上明确注明：“此担保事项须经
XXXX股份有限公司批准后方有效。” （2）安源股份召开董事会或股东大会，审议通过后此担保事项生
效。
2、须由担保方股东（大）会批准的对外担保操作程序：
（1）各子公司对外提供担保，应按有关规定，先由子公司董事会
审议并形成决议，同时在董事会决议上明确注明：“此担保事项须经 XXXX股份有限公司批准并经公司股东（大）会审议批准后方有效。”
（2）安源股份召开董事会或股东大会审议该担保事项。
（3）子公司召开股东（大）会审议通过后此担保事项生效。
第 担保对象应提前向公司提出书面担保申请，将担保项目的相关资料 14 及需担保的额度等报送公司相关职能部门及分管领导。公司相关机 条 构和分管领导对担保对象报送的担保资料进行审查后，报公司总经 理审查。经总经理初审确认后提交董事会审议，董事会通过后如有 必要再报公司股东大会审议。担保申请包括以下内容：
1、担保申请表（见附件）；
2、被担保借款及担保情况书面说明；
3、被担保人基本资料复印件（法人营业执照、组织机构代码证、 公司章程、贷款卡）；
4、被担保人最近一年又一期企业审计报告或财务报表；
5、担保合同及反担保合同（草案）；
6、被担保人有关重大诉讼、仲裁或行政处罚的说明；
7、公司认为需要提供的其他资料。
第 为提高办事效率，公司在收到担保资料后，应于5个工作日内作出 15 是否将担保事项提交董事会或股东大会审议的决定并通知担保对 条 象。
在公司董事会或股东大会作出决议后，公司应在3个工作日内通知 担保对象。
控股子公司在其董事会或股东（大）会作出决议后1个工作日内必 须告知公司。
第三章 反担保
第 公司为被担保方提供担保，应当采取反担保等必要措施防范风险， 16 谨慎判断反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性，并应 条 当订立书面合同。
第 公司不得接受被担保方已经设定担保或其他权利限制的财产、权利 17 作为抵押或质押。
条 第 申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让 18 的财产的，不得为其担保。
条 第 公司与被担保方签订《反担保合同》时，应根据《担保法》的有关 19 规定，同时办理抵押物、质押物登记或权利出质登记，或视情况办 条 理必要的公证手续。
第四章 担保合同的订立
第 担保必须订立书面担保合同。
20 条 第 经公司董事会或股东大会表决通过，方可订立担保合同。在公司董 21 事会或股东大会做出担保决定前，与担保相关的部门及责任人不得 条 在主合同中以保证人的身份签字或盖章。
第 签订人签订担保合同时，必须持有董事会或股东大会对该担保事项 22 的决议。
条 第 公司出具的对外担保文件，由董事长或经董事长授权的签订人签 23 署。
条 第 签订人不得越权签订担保合同，也不得签订超过董事会或股东大会 24 授权数额的担保合同。
条 第 担保合同需由公司总法律顾问（或法律顾问）审查，必要时交由公 25 司聘请的律师事务所审阅或出具法律意见书。对于明显不利于公司 条 利益的条款或可能存在无法预料的风险条款，应当要求对方删除或
更改。
第 担保合同必须符合有关法律规范，合同事项明确。担保合同中下列 26 条款应当明确：
条
1、被担保的主债权的种类、金额；
2、债务人履行债务的期限；
3、担保的方式；
4、担保的范围；
5、担保的期间；
6、双方认为需要约定的其它事项。
第五章 对外担保涉及部门和人员的职责
第27条 公司财务部是公司对外担保的主要职能管理部门。
1、公司在决定担保前，由被担保方提供经营、财务、资信等基本
资料，经公司财务部对被担保人提供的相关资料进行审核验证，确认资 料的真实性后，提出可否提供担保的书面报告，报公司财务总监、总经 理初审确认后提交公司董事会。
2、具体经办对外担保手续；
3、对外提供担保之后，及时做好对被担保人的跟踪、监督工作；
4、认真做好有关被担保人的文件归档管理工作；
第28 公司法律事务部是公司对外担保的协同管理部门。对外担保过程 条 中，公司法律事务部的主要职责如下：
1、负责起草或从法律上审查与对外担保有关的一切资料及文件；
2、负责处理对外担保过程中出现的法律纠纷；
3、本公司实际承担担保责任后，负责处理对反担保人的追偿等事 宜；
第29 公司投资证券部是公司对外担保的协同管理部门。对外担保过程 条 中，投资证券部的主要职责如下：
1、对担保事项涉及信息披露的内容是否完备进行审查；
2、起草对外担保的董事会或股东大会议案，提交董事会或股东大 会审议；
3、办理对外担保事项的披露公告事宜。
第 公司财务总监、董秘应审核担保对象及各职能部门的有关书面报 30 告，提出担保意见报公司总经理。
条 第 总经理应根据各担保汇总资料进行初审，作出是否提交董事会的判 31 断。
条 第 公司董事会根据相关资料，认真审查被担保人的财务状况、营运状
32 况、发展前景、信用情况及偿债能力，对担保事宜的利益和风险进 条 行充分分析，审慎依法作出决定。
第 公司董事会可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进 33 行评估，以作为董事会、股东大会进行决策的依据。
条 第 公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要 34 时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。
条 如发现异常，应及时向董事会报告。
第六章 对外担保的风险管理
第35 各部门和相关责任人必须各自切实履行好对外担保的职责，降低 条 担保风险。
第36 各子公司须定期向公司报告担保事项的变化情况。
条 第37 公司财务部应持续关注被担保人的情况,对可能出现的风险进行分 条 析，并及时向决策层汇报。
1、及时了解、掌握被担保方的经营情况及资金使用与回笼情况；
2、定期向被担保方及债权人了解债务清偿情况；
3、定期向被担保方收集财务资料，准确掌握被担保方的基本财务 状况；
4、一旦发现被担保方的财务状况或经营情况出现恶化，应及时向 公司决策层汇报，并提出对策建议；
5、如发现被担保方有转移财产等躲避债务行为，应协同公司法律 顾问事先做好风险防范措施；
6、提前二个月通知被担保方做好清偿债务工作（担保期为半年 的，提前一个月通知）。
第 如发现被担保人经营情况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事 38 项时，应及时报告公司董事会。董事会有义务采取有效措施，将损 条 失降低到最小程度。
第 对外担保的债务到期后，如被担保人未能按时履行义务，公司应立 39 即启动反担保追偿程序或采取其他必要的补救措施。
条 第 公司担保的债务到期后，需展期并需要继续由其提供担保的，应作 40 为新的对外担保，重新履行担保审批程序。
条 第 公司应加强对对外担保的档案管理。
41 条
1、公司对外担保档案管理应当与对外担保同步进行，全面收集、 整理、归档从申请到实施各环节的相关文件资料，保证项目档案的完 整、准确、有效。
2、担保合同订立后，由公司财务部指定专人对主合同副本、担保 合同、反担保合同及抵押权、质押权凭证等担保文件及相关资料按照公 司内部管理规定妥善保管、登记备案，定期对担保业务进行整理归档、 统计分析和检查清理。
3、子公司经公司批准签订对外担保合同的，应将担保合同复印件 及时交公司财务部备案。
第七章 对外担保的信息披露
第 公司董事会应当在董事会或股东大会对公司对外担保事项作出决议 42 后，按《股票上市规则》的要求，将有关文件及时报送上海证券交 条 易所并在指定信息披露报刊和网站上进行信息披露。
第 对于已披露的担保事项，有关责任部门和人员在出现下列情形时应 43 及时告知投资证券部，以便公司及时履行信息披露义务：
条
1、被担保人于债务到期后十五个工作日内未履行还款义务的；
2、被担保人出现破产、清算及其它严重影响还款能力情形的。
第 公司独立董事应当在年度报告中，对公司累计和当期对外担保情 44 况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。
条
第八章 附则
第 公司全体董事应审慎对待和严格控制担保产生的债务风险，并对违 45 规或过失担保产生的损失依法承担连带责任。
条 第 公司董事、监事及其他高级管理人员未按本办法规定程序擅自越权
46 签订担保合同，对公司造成损害的，应承担相应赔偿责任。
条 第 相关人员未能正确行使职责，给公司造成损失的，可视情节轻重给 47 予罚款或处分。
条 第 本办法与有关法律、法规、规范性文件相抵触时，按有关法律、法 48 规、规范性文件执行。
条 第 本办法自董事会审议通过后实施。
49 条 第 本办法解释权归公司董事会。
50 条
XXXX股份有限公司 二○○七年十二月十九日
篇二：企业资金管理存在的问题及对策
营业外支出管理办法
一、目的
为加强对营业外支出的管理，约束员工和公司的行为，特制定本办法。
二、适用范围
本办法适用××公司总部及分部财务系统涉及的所有员工。
三、含义
营业外支出是指与企业的日常生产经营活动无直接关系的各项支出。
四、营业外支出的范围
营业外支出主要核算如下项目：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、赔偿金/违约金/罚款、捐赠支出、非常损失及其他。
五、各种营业外支出的办理手续和程序
1.固定资产盘亏：核算企业在财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量和价值而发生的固定资产损失。对于发生的固定资产盘亏，各分部必须进行调查，并报总部批准，未经总部批准，不得擅自计入营业外支出。
2.处置固定资产净损失：指处置企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产净值所发生的损失。各分部对发生的处置固定资产净损失必须报经总部批准，方可计入营业外支出。
3.出售无形资产损失：指企业出售无形资产所取得的收入减去出售无形资产的账面价值及发生的相关税费后的净损失。各分部出售无形资产必须报经总部批准，再根据批准意见，将相关部分计入营业外支出。
4.债务重组损失：指按照债务重组会计处理规定应计入营业外支出的债务重组损失，各分部进行债务重组也必须报经总部批准。
5.赔偿金/违约金/罚款：指因违反有关政府规定而交纳给工商、税务部门的罚款。各分部也应报经总部批准方可做相应的账务处理。
6.捐赠支出：指企业对外捐赠的各种资产的价值。各分部对外捐赠商品应视同销售进行会计处理。
7.非常损失：指企业由于客观原因造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。如自然灾害和不可抗力因素等造成的资产损失，各分部在发生非常损失时应报经总部批准，方可做营业外支出处理。
8.其他：用于核算除以上支出外的其他营业外支出。
六、营业外支出的控制
公司在对营业外支出进行管理控制时，要时刻注意财务风险，避免核算错误而影响财务报告的正确性。
七、营业外支出考核办法
公司以年为单位，统计每年的营业外支出情况，然后与当年营业外支出做对比，看增长比率，并以此为依据，调整公司的营业外支出管理策略。
篇三：企业资金管理存在的问题及对策
互联网金融做大数据风控的九种维度
在互联网金融迅猛发展的背景下，风险控制问题已然成为行业焦点，基于大数据的风控 模型正在成为互联网金融领域的热门战场。那么，大数据风控到底是怎么一回事呢？与传统 风控相比，它又是怎样来进行风险识别的呢？本文对此进行了探讨。
大数据能够进行数据变现的商业模式目前就是两个，一个是精准营销，典型的 场景是商品推荐和精准广告投放，另外一个是大数据风控，典型的场景是互联网金 融的大数据风控。
金融的本质是风险管理，风控是所有金融业务的核心。典型的金融借贷业务例 如抵押贷款、消费贷款、P2P、供应链金融、以及票据融资都需要数据风控识别欺 诈用户及评估用户信用等级。
传统金融的风控主要利用了信用属性强大的金融数据，一般采用 20 个纬度左 右的数据，利用评分来识别客户的还款能力和还款意愿。信用相关程度强的数据纬 度为十个左右，包含年龄、职业、收入、学历、工作单位、借贷情况、房产，汽车、 单位、还贷记录等，金融企业参考用户提交的数据进行打分，最后得到申请人的信 用评分，依据评分来决定是否贷款以及贷款额度。其他同信用相关的数据还有区域、 产品、理财方式、行业、缴款方式、缴款记录、金额、时间、频率等。
互联网金融的大数据风控并不是完全改变传统风控，实际是丰富传统风控的数 据纬度。互联网风控中，首先还是利用信用属性强的金融数据，判断借款人的还款 能力和还款意愿，然后在利用信用属性较弱的行为数据进行补充，一般是利用数据 的关联分析来判断借款人的信用情况，借助数据模型来揭示某些行为特征和信用风 险之间的关系。
互联网金融公司利用大数据进行风控时，都是利用多维度数据来识别借款人风 险。同信用相关的数据越多地被用于借款人风险评估，借款人的信用风险就被揭示 的更充分，信用评分就会更加客观，接近借款人实际风险。常用的互联网金融大数 据风控方式有以下几种：
1 验证借款人身份 验证借款人身份的五因素认证是姓名、手机号、身份证号、银行卡号、家庭地
址。企业可以借助国政通的数据来验证姓名、身份证号，借助银联数据来验证银行 卡号和姓名，利用运营商数据来验证手机号、姓名、身份证号、家庭住址。
如果借款人是欺诈用户，这五个信息都可以买到。这个时候就需要进行人脸识 别了，人脸识别等原理是调用国政通／公安局 API 接口，将申请人实时拍摄的照片 ／视频同客户预留在公安的身份证进行识别，通过人脸识别技术验证申请人是否是 借款人本人。
其他的验证客户的方式包括让客户出示其他银行的信用卡及刷卡记录，或者验 证客户的学历证书和身份认证。
2 分析提交的信息来识别欺诈 大部分的贷款申请都从线下移到了线上，特别是在互联网金融领域，消费贷和
学生贷都是以线上申请为主的。
线上申请时，申请人会按照贷款公司的要求填写多维度信息例如户籍地址，居 住地址，工作单位，单位电话，单位名称等。如果是欺诈用户，其填写的信息往往 会出现一些规律，企业可根据异常填写记录来识别欺诈。例如填写不同城市居住小 区名字相同、填写的不同城市，不同单位的电话相同、不同单位的地址街道相同、 单位名称相同、甚至居住的楼层和号码都相同。还有一些填写假的小区、地址和单 位名称以及电话等。
如果企业发现一些重复的信息和电话号码，申请人欺诈的可能性就会很高。
3 分析客户线上申请行为来识别欺诈 欺诈用户往往事先准备好用户基本信息，在申请过程中，快速进行填写，批量
作业，在多家网站进行申请，通过提高申请量来获得更多的贷款。
企业可以借助于 SDK 或 JS 来采集申请人在各个环节的行为，计算客户阅读条 款的时间，填写信息的时间，申请贷款的时间等，如果这些申请时间大大小于正常
客户申请时间，例如填写地址信息小于 2 秒，阅读条款少于 3 秒钟，申请贷款低于 20 秒等。用户申请的时间也很关键，一般晚上 11 点以后申请贷款的申请人，欺诈 比例和违约比例较高。
这些异常申请行为可能揭示申请人具有欺诈倾向，企业可以结合其他的信息来 判断客户是否为欺诈用户。
4 利用黑名单和灰名单识别风险 互联网金融公司面临的主要风险为恶意欺诈，70%左右的信贷损失来源于申请
人的恶意欺诈。客户逾期或者违约贷款中至少有 30%左右可以收回，另外的一些可 以通过催收公司进行催收，M2 逾期的回收率在 20%左右。
市场上有近百家的公司从事个人征信相关工作，其主要的商业模式是反欺诈识 别，灰名单识别，以及客户征信评分。反欺诈识别中，重要的一个参考就是黑名单， 市场上领先的大数据风控公司拥有将近 1000 万左右的黑名单，大部分黑名单是过 去十多年积累下来的老赖名单，真正有价值的黑名单在两百万左右。
黑名单来源于民间借贷、线上 P2P、信用卡公司、小额借贷等公司的历史违约 用户，其中很大一部分不再有借贷行为，参考价值有限。另外一个主要来源是催收 公司，催收的成功率一般小于于 30%(M3 以上的)，会产生很多黑名单。
灰名单是逾期但是还没有达到违约的客户(逾期少于 3 个月的客户)，灰名单也 还意味着多头借贷，申请人在多个贷款平台进行借贷。总借款数目远远超过其还款 能力。
黑名单和灰名单是很好的风控方式，但是各个征信公司所拥有的名单仅仅是市 场总量的一部分，很多互联网金融公司不得不接入多个风控公司，来获得更多的黑 名单来提高查得率。央行和上海经信委正在联合多家互联网金融公司建立统一的黑 名单平台，但是很多互联网金融公司都不太愿意贡献自家的黑名单，这些黑名单是 用真金白银换来的教训。另外如果让外界知道了自家平台黑名单的数量，会影响其 公司声誉，降低公司估值，并令投资者质疑其平台的风控水平。
5 利用移动设备数据识别欺诈 行为数据中一个比较特殊的就是移动设备数据反欺诈，公司可以利用移动设备
的位置信息来验证客户提交的工作地和生活地是否真实，另外来可以根据设备安装 的应用活跃来识别多头借贷风险。
欺诈用户一般会使用模拟器进行贷款申请，移动大数据可以识别出贷款人是否 使用模拟器。欺诈用户也有一些典型特征，例如很多设备聚集在一个区域，一起申 请贷款。欺诈设备不安装生活和工具用 App，仅仅安装和贷款有关的 App，可能还 安装了一些密码破译软件或者其他的恶意软件。
篇四：企业资金管理存在的问题及对策
企业资金管理中存在的问题及对策
作者：孙 莹 来源：《经营者》 2017 年第 9 期
一、企业进行资金管理的重要性
企业资金管理是一个动态过程，主要是根据企业的运行状况和市场环境对企业资金进行有 效调配，促进资金在企业内部正常流动，包括企业的资金筹集、资金运转、投资及结算等相关 工作的全面系统管控。企业资金管理是企业财务管理的重要工作，企业资金的周转、循环直接 影响着企业未来的发展和生存。加强企业的资金管理能够有效提高企业资金的利用率，保障企 业生产经营活动的正常进展。经济全球化的今天，市场环境更加复杂，当前市场呈现一个特点， 即无论是传统产业还是新兴产业，都出现了供过于求的现象。为了更好地促进企业的健康成长， 必须加大对于企业的资金管控力度，以便进行合理规划，能够充分利用企业资金获取最大的经 济效益，推动企业不断向前发展。在新的时代背景下，企业要想在市场竞争中屹立不倒，需要 以资金作为企业发展的基础，加大对新产品研发或业务的拓展，提高企业的竞争力，以便更好 地应对新形势的挑战。企业在运转过程中，无论是资金筹集、投资还是结算、回收，都需要企 业内部领导机关进行科学合理的规划，以便每笔资金都真正落到实处，发挥其最大的价值，在 运行中产生经济效益，以便更好地推动企业向前发展。当前市场环境虽然很活跃，但是其潜在 的危险还有很多。为了更好地保证企业的经济收益，提高企业的经济效益，必须进行企业的资 金管理。在对企业内部进行资金管理时不要闭关自守，不仅要分析企业内部的经营运行状况， 考虑企业未来发展方向及企业内部经营环节中的收益状况，还需要对整个市场环境进行考察、 研究，分析整个行业的发展状况，以便作出最佳的资金分配，尽可能规避企业的投资风险，提 高企业的经济收益。
二、企业资金管理中存在的问题
（一）人员综合素养有待提高
企业资金管理过程中存在人员综合素养有待提高的问题。众所周知，资金管理作为企业财 务管理的重要组成部分，需要专业能力强、职业道德高的从业人员为其作出重要的人才支持， 但现阶段，绝大多数企业重视对技术型人才的引进和培训，而资金管理方面的人才建设和引进 进程滞后。甚至某些企业还仍采用封闭式的人才引进模式，将亲属纳入资金管理的人才队伍之 中，进而导致队伍建设的综合素养不高。此外，部分从业人员的职业道德水平相对较低，存在 挪用公款、资金作假的情况，严重影响企业的有序发展。
（二）资金预算管理不严
为了保证资金的有效利用，一套完善可行的资金预算管理体系必不可少。加强资金预算管 理，企业能够科学规划与有效控制今后一段时间内资金的收入与支出状况。企业应基于自身的 发展战略计划，注重强化资金管理，对影响资金收入与支出情况的诸多因素进行详细的分析， 有效预测企业今后一段时间内的资金使用情况。虽然企业将每年制定的经营计划全面渗透于资 金预算板块中，但忽视了资金预算方案的有效执行，最终阻碍了资金预算管理作用的发挥。
（三）企业资金使用效率低下
大部分现代企业的资金管理不集中，各部门和下属单位的资金管理联系不紧密，总公司和 财务部门资金管理方面没有达到一致，企业内部各个环节的资金使用不紧密，容易造成资金链 中断，大大影响了资金使用和周转效率，对企业开展经营活动造成困难。甚至内部各部门权责 不清，管理不严格，运转混乱，影响企业整体运营。
（四）资金管理观念不强
现阶段，依旧有很多企业的资金管理观念不强，对资金管理的重要性认识不足。实施投资 决策之前，没有充分了解、掌握现代市场的实际需求以及产品情况，决策过程中未采取定量的 方式进行分析及准确预测，完全依靠决策人的主观意识进行，进而导致了严重的投资盲目性、 随意性，很难达到规定的收益目标，造成资金的严重浪费，且资金利用率不高，直接影响了企 业的持续稳定发展。此外，还有部分企业在预测现金流量的过程中，未从企业的发展战略角度 出发实施有效预测，也忽视了对未来现金流量的运行情况进行预测。有的企业在制定财务报表 时只是简单介绍了部分现金流量指标，这不仅会使企业面临严峻的财务压力，而且还会导致企 业处于负债经营状态，进而带来严重的财务风险。
（五）管理方式单一
企业资金管理存在管理方式单一的问题。在单一死板的管理方式下，企业资金管理的效率 和水平无法得到根本性提升。在经济新常态的发展形势下，我国部分企业逐渐扩大自身的发展 规模，实现由企业到集团企业的转型升级。但现阶段，部门集团企业的资金管理方式仍采用传 统化的单一手段，企业资金管理效率不高，无法实现企业经济效益的提升，进一步制约了企业 的科学发展和良性运作。同时，部门企业缺乏严格的资金管理规划，投资和收益难以处于均衡 发展状态，长此以往会增加企业的成本负担。
三、现代企业资金管理的改善对策
（一）增强企业资金管理意识
要增强企业管理者的资金管理意识，引导其在思想意识上重视资金管理对企业自身发展的 推动作用，以此来制定有针对性的企业资金管理方案，切实有效地保证各项方案措施的可行性 和科学性，为企业资金管理奠定重要的理念基础，并对企业资金管理水平的提高作出科学指导。
企业管理者要加强对资金管理相关内容的有效学习，将管理内容与企业现金流量、资金流向、 财务管理等方面相结合，并将该种思想意识践行和落实到实际管理活动中。此外，企业要加强 内部领导班子建设，充分认识到资金是企业可持续发展的根本源泉，在资金管理方案的落实过 程中发挥自身的榜样作用，达到管理上行下效的重要目的，更好地为企业服务。
（二）提高资金使用效率
企业应该认识到，有效提高自身的资金使用效率要注意三个方面的问题：首先是在企业日 常的内部管理和投资项目中，要提高资金的使用效率，要注意资金的时间价值，降低资金的使 用成本。其次是企业在投资项目时，对每个项目无论大小都要进行合理的风险评估和预算，明 确每个项目中存在的风险大小，对风险低的项目应加大资金投入，获得高收益。最后是降低资 金使用成本，利用融资工具帮助企业降低成本，企业应充分考虑自身情况，寻找一条最合适的 融资手段，有效降低运营风险，使企业获得更多利益。
（三）制定合理的资金管理制度
篇五：企业资金管理存在的问题及对策
企业资金管理中存在的问题及对策 三篇
篇一：企业资金管理中存在的问题及对策
一、
中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济
的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展
中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前
我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在 3-5 年，其中一个非常
重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺
乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈
利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，
才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。
二、
资金管理的概述
(一) 货币资金的涵义
货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金
货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资
金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，
我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不
同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包
括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇
票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库
存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、
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信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1]
(二) 企业留存货币资金及加强管理的必要性
1.
企业留存货币资金的必要性
由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业
可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之
所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管
理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方
法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各
种需求。
企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业
可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款
等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业
也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问
题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场
环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存
的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金
对企业而言是必须的。
2.
加强货币资金管理的必要性
随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由
于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松
弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违
法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，
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把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票
凭证、挪用公款等违法行为时有发生。
货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量
的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜
在损失的存在，使企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，
并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:
（1）
加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状
目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资
金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做
出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合
理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其
他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当
于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。
（2）
加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展
近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企
业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账
务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这
些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功
于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加
大对货币资金的管理。
（3）
加强资金管理有利于扩大企业的资金规模
目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪
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费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的 管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大 生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。
(三) 企业货币资金管理的目标 货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为 了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流 出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用 效率。
货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部 管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1） 加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责 任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立 健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行 账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应 当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应 当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。
二中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析 （一）中小企业货币资金管理存在的问题 1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法 根据中国社科院在 20XX 年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：
在对 736 个民营企业进行的调查中，有 72.36%的企业业主及家族成员共同拥有 90%以上的股权；有 455 家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，